一种流转单、划拨单的设计及全电算化会计记账凭证生成方法 技术领域
本发明属于数据处理领域，具体涉及到一种流转单、划拨单的设计
及全电算化会计记账凭证生成方法。
背景技术
当前可以说是所有软件遇到非物流的会计信息处理是不全面的，其
中往来信息是由独立的“收款、应收、付款、应付”单据来处理的，超
出往来非物流会计信息处理基本是直接填制会计记账凭证，由会计人员
亲自处理的。
此种处理方式产生的直接后果是：
1.由于独立的“收款、应收、付款、应付”单据之间没有流转关系，
就算是两单或两单以上有关联的经济业务产生的单据，因没有流转关系
而无法实现相关联单据之间的“信息化、智能化”。
2.造成很多的非物流业务信息不是用数据链来管理，而是直接填制
会计记账凭证调动业务信息，使有关联的业务信息之间无法反映信息的
流转关系，也就无法实现这一部份业务的“信息化、智能化”。
3.由于非物流业务信息本身的多样性、复杂性，决定了直接填制会
计记账凭证在科目使用上的广范性、随意性、失控性，导至由会计人员
的业务水平决定业务信息的质量，不符合管理的要求。
4.由于传统的设计很多业务信息录入是没有单据可开的，使得众多
的业务部门因无单据可开而无法实时调动业务信息，且需要事后由会计
人员直接填制会计记账凭证调动业务信息，此时单据的通用性、多样性
就成了信息化的最后一步。
发明内容
本发明针对上述问题，将非物流业务信息分为流转单、划拨单两类
单据来处理。并将绝大部份日常非物流业务信息用具有“纵向、逆向”
流转性的“流转单”构成的数据链来处理，使系统更信息化、智能化。
为此，提供了一种流转单、划拨单的设计及全电算化会计记账凭证生成
方法。
根据本发明的一个方面，提供一种流转单据的设计：所述流转单的
流转方式包括收款／(应收、收款)，应收／(收款、应收)，付款／(应付、
付款)，应付／(付款、应付)四种形式的数据链。其特征在于：能将少部
份的非物流业务信息用具有“横向”流转性的“划拨单”构成的数据链
来处理，使期末会计结算更准确、更精细、更清楚、更轻松、更智能。
所述流转单据的设计通过如下方案实现：
(1)设计流转单据构成的数据链；收款／(应收、收款)，不论指挥
单一次或分N次的“纵向、逆向”派生括号内的“(应收、收款)”单，
且派生单输入金额不论是“正数、负数”，只要指挥单的“尚余金额”归
“零”，本数据链的流转功能就自行终止。
a.在所设计的收款／(应收、收款)的数据链中，设置第一位“收款”
为直接开出来的单据且具有“指挥、纵向、逆向”的功能，指挥单可一
次或分N次的“纵向、逆向”派生括号内的“(应收、收款)”单，派生
出来的“(应收、收款)”单始终共用指挥单的归宗码，构成一条完整的
数据链；
b.设置第二位“应收”是由指挥单一次或分N次“纵向”派生，此
派生的应收单无“指挥、纵向、逆向”功能；
c.设置第三位“收款”是由指挥单一次或分N次“逆向”派生，此
派生的收款单无“指挥、纵向、逆向”功能。
(2)将流转单据的栏目设置为“流转、货币、综合”三栏，流转栏
与货币栏形成“借与贷”或“贷与借”的关系，综合栏默认货币栏的方
向，但综合栏的“借、贷”方向可调整。其平衡原理为：流转=货币+综
合。
a.在所设计的收款／(应收、收款)的数据链中，流转栏受指挥单控制，
在进行“收款／(应收、收款)”流转过程中，流转栏的一级、二级、三级
科目在单据的流转过程中绐终不变；
b.货币栏一级科目固定，二级子目在单据的流转过程中用于采集目
标信息；综合栏一级、二级、三级科目在单据的流转过程中也用于采集
目标信息。
(3)流转单据的科目控制：
a.流转栏一级科目受控“流转栏票据科目设置”，二级及二级以下子
目受控“总账控制项”下的科目拓展。
b.货币栏一级科目固定，二级分别可选“库存现金、银行存款”的
二级子目。
c.综合栏一级科目受控“综合栏票据科目设置”，二级及二级以下子
目受控“总账控制项”下的科目拓展。
(4)流转单据的使用：
a.“收款、应收、付款、应付”单据的表头主要用于非财务人员使
用，因为非财务人员大多数只能从单据的表头去理解单据的内容。
b.“流转、货币”栏的“借、贷”关系主要用于财务人员使用，因
为财务人员是用“借、贷”关系处理经济业务的不必过多的去理会表头。
c.流转单可用于处理企事业单位日常的所有非物流经济业务。
根据本发明的另一个方面，还提供划拨单的设计方式，所述划拨单
包括综合划拨单、货币划拨单、比例划拨单三种。
所述综合划拨单据的设计按管理的要求对其借方、贷方一级科目进
行目标性设置，达到如期末会计结算的目的等。其实现方案如下：
(1)设置综合划拨单据左边为借方栏目，右边为贷方栏目，其平衡
原理为三：借方=贷方、借方之和为零、贷方之和为零。
(2)综合划拨单据的科目控制。
a.综合划拨单借方一级科目受控“综合划拨单借方科目设置”，二级
及二级以下子目受控“总账控制项”下的科目拓展；
b.综合划拨单贷方一级科目受控“综合划拨单贷方科目设置”，二级
及二级以下子目受控“总账控制项”下的科目拓展。
所述货币划拨单为综合划拨单按其借方、贷方一级科目受控设置表
控制到只剩下“银行存款、库存现金”不受控时状态，且只能用于货币
的调动。
所述比例划拨单据的设计通过如下方案实现：主要用于跨控制项二
级及二级以下相同子目之间实现数据的比例转移，如期末对“成本、费
用、税金、收入、利润、等等”分部门进行结算。
(1)将比例划拨单据的栏目设置为“来源”、“划拨”、“参考”、“结
果”四栏，其平衡原理为三：借方=贷方、借方之和为零、贷方之和为
零，且该比例划拨单据设比例调节系数。
所述来源栏，被分配的数据及分配后的记账方向“借、贷”。
所述划拨栏，分配来的数据及分配来的记账方向“借、贷”。
所述参考栏，被分配数据的参考目标及参考目标数据的方向“借、
贷、余”。
所述结果栏，按“来源、划拨、参考、系数”四项信息运算后形成
的划拨信息。
(2)比例划拨单据的科目控制，“来源、划拨、参考”三栏科目受
控“比例划拨单科目设置”。
根据本发明的另一个方面，还提供一种全电算化会计记账凭证生成
方法，包括如下方案：设置电算化物流会计记账凭证，由物流单据单张
或同种物流单据汇总产生；设置电算化流转会计记账凭证，由流转单据
单张或同种流转单据汇总产生；设置电算化划拨会计记账凭证，由划拨
单据单张或同种划拨单据汇总产生；不设电算、非电算直接填制的会计
记账凭证。该全电算化会计记账凭证生成方法按以下步骤实现：
步骤1：相关人员得到指挥信息，先在基层预产生“物流、流转、划
拨”相关的业务单据。
步骤2：在预产生“步骤1：单据”时受控于单据的“数据链、栏目、
控制项”智能控制模块进行事前监督，通过后形成相关的业务信息并执
行。
步骤3：财务人员对执行后的“步骤2：单据”进行事后监督管理，
发现可凝通知“步骤1：单据”相关人员处理。
步骤4：财务人员对执行后的“步骤2：单据”进行分类，并按分类
后的单据单张或同种单据汇总生成会计记账凭证。
本发明的有益效果在于：该流转单、划拨单的设计及全电算化会计
记账凭证生成方法可用于处理企事业单位日常的所有非物流经济业务，
为非物流单据的信息化、智能化打好了基础，实现了非物流业务信息的
可控性，减少了非物流业务信息的差错率。用单张原始凭证或同类原始
凭证汇总产生会计记账凭证，简化了会计记账凭证的核算，方便了人工
稽查。所有业务信息直接产生各类信息的实时数据，从而也就实现了信
息化，保证了会计账本的账账相符，使得财务人员能高效的进行监督管
理。
附图说明
图1是本发明的流转单据收款／(应收、收款)示意图；
图2是本发明的流转单据收款／(应收、收款)栏目科目控制图；
图3是本发明的流转单据应收／(收款、应收)栏目科目控制图；
图4是本发明的综合划拨单栏目科目控制图；
图5是本发明的比例划拨单示意图；
图6是本发明的比例划拨单设置图；
图7是本发明的流转单据收款／(应收、收款)工资处理数据链；
图8是本发明的流转单据付款／(应付、付款)费用处理数据链；
图9是本发明的全电算化会计记账凭证生成方法示意图。
具体实施方式
为使本申请的上述目的、特征和优点能够更加明显易懂，下面结合
附图和具体实施方式对本申请作进一步详细的说明。
参见附图1-3所示，该流转单据的设计和控制，按如下步骤进行：
步骤1：将流转单据的流转形式设计成：收款／(应收、收款)、应收／(收
款、应收)、付款／(应付、付款)、应付／(付款、应付)共四种形式组成
的数据链，将流转单据的栏目设计“流转、货币、综合”三栏；
步骤2：第一个“收款”是直接开出来的单据并且具有“指挥、纵向、
逆向”功能，指挥单可一次或分N次的“纵向、逆向”派生括号内的“(应
收、收款)”单，派生出来的“(应收、收款)”单始终共用指挥单的归宗
码，因此他们构成一条完整的数据链；
步骤3：第二个“应收”只能是由指挥单一次或分N次“纵向”派
生，此派生的应收单无“指挥、纵向、逆向”功能。
步骤4：第三个“收款”只能是由指挥单一次或分N次“逆向”派
生，此派生的收款单无“指挥、纵向、逆向”功能；不论指挥单一次或
分N次的“纵向、逆向”派生括号内的“(应收、收款)”单，且派生单
输入金额不论是“正数、负数”，只要指挥单的“尚余金额”归“零”，
本数据链的流转功能就自行终止；
步骤5：流转栏是受指挥单控制的，在进行“收款／(应收、收款)”
流转过程中，流转栏的一级、二级、三级科目在单据的流转过程中绐终
不变，并且流转栏一级科目受控“流转栏票据科目设置”，二级及二级以
下子目受控“总账控制项”下的科目拓展
步骤6：货币栏一级科目是固定的，二级子目在单据的流转过程中是
用来采集目标信息的，也就是分别用来选择“库存现金、银行存款”的
二级子目；
步骤7：综合栏一级、二级、三级科目在单据的流转过程中也是用来
采集目标信息的，并且综合栏一级科目受控“综合栏票据科目设置”，二
级及二级以下子目受控“总账控制项”下的科目拓展
步骤8：流转单据的平衡原理：流转=货币+综合；
步骤9：流转单据的“借、贷”关系：流转栏与货币栏形成“借与贷”
或“贷与借”的关系，综合栏默认货币栏的方向，但综合栏的“借、贷”
方向可调整；
如图4所示，该综合划拨单据的设计和控制，按如下步骤进行：
步骤1：将综合划拨单据的栏式设计成左边是借方栏目，右边是贷方
栏目；
步骤2：平衡原理是三：借方=贷方、借方之和为零、贷方之和为零；
步骤3：综合划拨单借方一级科目受控“综合划拨单借方科目设置”，
二级及二级以下子目受控“总账控制项”下的科目拓展；
步骤4：综合划拨单贷方一级科目受控“综合划拨单贷方科目设置”，
二级及二级以下子目受控“总账控制项”下的科目拓展；
如图5-6所示，该比例划拨单据的设计和设置，按如下步骤进行：
步骤1：将比例划拨单据的栏目设计“来源、划拨、参考、结果”四
栏，用于跨控制项相同二级及二级以下子目之间实现数据的比例转移；
步骤2：来源栏，被分配的数据及分配后的记账方向“借、贷”；
步骤3：划拨栏，分配来的数据及分配来的记账方向“借、贷”；
步骤4：参考栏，被分配数据的参考目标及参考目标数据的方向“借、
贷、余”；
步骤5：结果栏，按“来源、划拨、参考、系数”四项信息运算后形
成的划拨信息。
步骤6：比例划拨单据的平衡原理三：借方=贷方、借方之和为零、
贷方之和为零；
步骤7：比例划拨单据设比例调节系数；
步骤8：比例划拨单据设比例科目设置；
如图7所示，该流转单据工资处理数据链“收款／(应收、收款)”，
按如下步骤进行：
步骤1：8月22日开收款单“梅：201308220143#000”，计提行政部
工资1万元入管理费用，由于本单是直接开出来，因此本单具有“指挥、
纵向、逆向”功能——数据链：201308220143#。
步骤2：9月18日公司出纳将“步骤1：收款单”纵向执行产生“里：
201308220143#001”应收单支付行政部工资1.2万元——数据链：
201308220143#。
步骤3：9月23日相关部门将“步骤1：收款单”逆向执行产生“梅：
201308220143#002”收款单补提工资0.2万元记入行政部管理费用---数
据链：201308220143#。
步骤4：本数据链三次流转的科目控制请参见“附图1-3所示”方式。
至此，本三单据从“计提、发放、补提”工资组成同一数据链完成，
体现相关联单据的智能化管理。
如图8所示，该流转单据费用处理数据链“付款／(应付、付款)”，
按如下步骤进行：
步骤1：7月23日公司出纳开付款单“雪：201307230351#000”，支
付张三差旅费500元记入管理费用，由于本单是直接开出来，因此本单
具有“指挥、纵向、逆向”功能---数据链：201307230351#。
步骤2：7月23日公司出纳将“步骤1：付款单”逆向执行产生“雪：
201307230351#001”付款单再次从信用社支付张三差旅费1500元记入管
理费用---数据链：201307230351#。
步骤3：本数据链二次成功流转、一次未成功流转的科目控制请参见
“附图1-3所示”方式。
至此，本二单据从“支付500元、再付1500元”张三差旅费组成同
一数据链完成，体现相关联单据的智能化管理。
如图9所示，一种全电算化会计记账凭证生成方法，按如下步骤进
行：
步骤1：相关人员得到指挥信息，先在基层预产生“物流、流转、划
拨”相关的业务单据。
步骤2：在预产生“步骤1：单据”时受控于单据的“数据链、栏目、
控制项”智能控制模块进行事前监督，通过后形成相关的业务信息并执
行。
步骤3：财务人员对执行后的“步骤2：单据”进行事后监督管理，
发现可凝通知“步骤1：单据”相关人员处理。
步骤4：财务人员对执行后的“步骤2：单据”进行分类，并按分类
后的单据单张或同种单据汇总生成会计记账凭证。
上述实施例所述具体实施方式为最优技术方案，并不构成对本发明
的限制，凡采用等同替换或等效的形式所获得的技术方案，均在本发明
的保护范围之内。